Et kontantstrømbudsjett er en detaljert plan som viser forventede innbetalinger og utbetalinger for kommende perioder. Prognosen gir deg kontroll på likviditeten, og fungerer som et supplement til kontantstrømoppstillingen og likviditetsbudsjettet .
Hvorfor er kontantstrømbudsjett viktig?
- Forutse likviditetsbehov slik at du kan planlegge kortsiktig finansiering
- Avdekke sesongvariasjoner i kontantstrømmen og sikre buffer for lavsesong
- Styrke dialogen med banken ved å vise dokumenterte prognoser
- Understøtte beslutninger om investeringer, utbytte og utsettelse av kostnader
Slik bygger du et kontantstrømbudsjett
- Startsaldo: Oppgi kontantbeholdningen fra balanseoppstillingen eller konto 1900/1920.
- Innbetalinger: Estimer kontantstrøm fra salg, offentlige tilskudd og finansiering.
- Utbetalinger: Legg inn lønn, leverandørgjeld, skatter og investeringer.
- Netto kontantstrøm: Differansen mellom innbetalinger og utbetalinger.
- Sluttbalanse: Startsald + netto kontantstrøm = forventet kontantnivå.
Eksempel på månedlig kontantstrømbudsjett
| Måned | Startsaldo | Innbetalinger | Utbetalinger | Netto | Sluttsaldo |
|---|---|---|---|---|---|
| Januar | 350 000 | 420 000 | 390 000 | 30 000 | 380 000 |
| Februar | 380 000 | 360 000 | 410 000 | -50 000 | 330 000 |
| Mars | 330 000 | 450 000 | 395 000 | 55 000 | 385 000 |
Bruk tabellen aktivt i rapportering slik at avvik diskuteres i faste møter med økonomiansvarlig.
Nøkkeltall og analyser
| Analyseområde | Hva du måler | Tiltak |
|---|---|---|
| Likviditetsgrad 1 | Omløpsmidler / kortsiktig gjeld | Optimaliser arbeidskapitalen via kundefordringer |
| Kontantkonverteringssyklus | Dager fra varekjøp til innbetaling | Forhandle bedre kredittid mot leverandører |
| Scenarioanalyse | Optimistisk, realistisk og pessimistisk forløp | Lag alternative budsjetter med og uten finansiering |
| Avviksanalyse | Sammenlign faktisk og budsjettert kontantstrøm | Dokumenter årsaker og korriger fremtidige anslag |
Typiske feilkilder
- å bruke resultatbudsjett uten å ta hensyn til betalingsforsinkelser
- å glemme merverdiavgiftsterminer i utbetalingsplanen
- å ikke oppdatere budsjettet med reelle datoer for lønnsutbetaling og arbeidsgiveravgift
- å undervurdere effekten av sesonglager og store engangsinnkjøp
Beste praksis for gjennomføring
- Integrer budsjettet i systemet ditt via API-integrasjoner for å hente oppdatert data automatisk.
- Knytt tiltak til triggerpunkter: Definer minimumssaldoer som utløser strakstiltak som factoring eller kassekreditt.
- Følg opp i styremøter: Inkluder kontantstrømbudsjett som fast punkt i styredokumentasjon sammen med prognoser for resultat .
- Dokumenter antakelser: Lag en oversikt over volumforventninger, valutakurser og investeringer slik at budsjettet kan revideres raskt.